31.08. 2011
Кипр: налоговое предупреждение

В пятницу 26 августа, парламент Кипра проголосовал за первый комплекс мер по введению жесткой финансовой политики, представленных в виде налоговых изменений, с целью улучшения состояния государственных финансов и сокращения дефицита бюджета. Второй комплекс мер, как ожидается, будет представлен парламенту на второй неделе сентября. Некоторые из этих налоговых изменений оказывают прямое воздействие на международные компании, и данное предупреждение придает особое значение этому факту.

Изменения, касающиеся международных компаний

Ежегодный налог компании
Все компании обязаны вносить ежегодный фиксированный сбор в размере € 350 в Реестр Компаний — за исключением зарегистрированных, но не действующих компаний и тех, кто не владеет какими-либо активами.

Для группы компаний существует фиксированный лимит в размере € 20000. В 2011 году этот налог должен быть оплачен не позднее 31 декабря, а в последующие годы до 30 июня. Любая задержка оплаты повлечет за собой финансовые санкции следующего характера:
10% в течение 2 месяцев от установленного срока
30% в период от 2 до 5 месяцев от установленного срока

В случае дальнейшего промедления, Реестр может вычеркнуть компанию.

Штраф за перерегистрацию компании в течение 2-летнего периода будет фиксированным, и составит € 500 (в дополнение к ежегодному налогу) или € 750, если компания будет перерегистрирована позднее, чем через 2 года.

Проценты
Ставка Специального налога на защиту вклада с процентов увеличена с 10% до 15% и вступает в силу с момента принятия соответствующего постановления. Это относится как к физическим лицам, так и к компаниям. Большинство компаний могут не затронуть эти изменения, так как их прибыль с процентов будет облагаться подоходным налогом в 10% и будет освобождена от Специального налога на защиту вклада.

Дивиденды
Ставка Специального налога на защиту вклада с дивидендов увеличена с 15% до 17% и вступает в силу с момента принятия соответствующего постановления. Это затронет в основном резидентов Кипра и группы компаний, которые, в конечном счете, управляются физическими лицами — налоговыми резидентами Кипра.

Налоговые стимулы для привлечения высокооплачиваемых сотрудников Физические лица-нерезиденты Кипра, зарабатывающие свыше € 100,000, став резидентами Кипра, будут пользоваться 50% льготой на налог на свои доходы в течение 5 лет. Это исключение вступает в силу с 1 января 2012 года.

Новые налоговые категории
Начиная с налогового года 2011, новая категория налогов в размере 35% была введена для доходов свыше € 60000.

Другие изменения

Налог на недвижимое имущество
Категории и ставки налогов на недвижимое имущество на территории Кипра были пересмотрены, и вступят в силу с 2012 года:
Стоимость имущества по состоянию на 1 января 1980 года, €
Ставка, %
0 – 120.000
0
120.001 – 170.000
0.4
170.001 – 300.000
0.5
300.001 – 500.000
0.6
500.001 – 800.000
0.7
800.001 и более
0.8

Государственные служащие
Будут отчислять 3% от зарплаты на будущие пенсионные пособия Будут отчислять пропорционально увеличивающиеся взносы по ставкам в диапазоне от 1,5% до 3,5% для доходов свыше € 1500 в течение двух лет в качестве временной меры для снижения бюджетного дефицита.

Сокращение НДС на приобретение и / или строительство первого места жительства
Это уравновешивающая мера. Ставка в размере 5% будет введена вместо обычной ставки в размере 15%, в отношении правомочных лиц, которые приобретают или строят свои первые места жительства площадью до 200 квадратных метров. Данное сокращение налоговой ставки вступает в силу с 1 ноября 2011 года.

06.07.2011
Панама добавлена в белый список ОЭСР

C 6 июля 2011 г. Панама была добавлена Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в список юрисдикций, которые в значительной степени обеспечили выполнение стандартов международного налогообложения, принятых ОЭСР. Таким образом, Панама стала 39-й юрисдикцией, которая выполнила установленные стандарты, со времен отчета о прогрессе, который был впервые выпущен в апреле 2009 г. Как таковая, Панама на данный момент окончательно и официально исключена ОЭСР из списка «налоговых гаваней», запоздалое признание, которое подтверждает, что она является наиболее развитым финансовым и фидуциарным центром на Американском континенте, и одной из наиболее бурно развивающихся экономик в западном полушарии.

Работая над достижением данной цели, Панама также продолжила развивать ее законодательство, чтобы соответствовать всем запросам международной экономики, при этом сохраняя основополагающие принципы, которые делают ее уникальным бизнес центром, - принимая во внимание территориальность ее налоговой системы, – таким образом усиливая ее позицию в международном сообществе финансовых услуг.

Процесс заключения соглашений об избежании двойного налогообложения не остановится на требуемых 12, установленных ОЭСР, так как Панама объявила, что она продолжит заключать такие соглашения, для того чтобы дать возможность пользователям нашего центра извлекать выгоды которые они получают, когда производят операции через панамские корпорации. Новый закон «Знай своего клиента» был принят с целью согласовать все процедуры ЗСК для провайдеров корпоративный и фидуциарных услуг, и наш закон о трастах подвержен важной ревизии после 30 годов существования.

Процедура обмена финансовой информацией согласно соглашений об избежании двойного налогообложения была совсем недавно урегулирована, что сделало невозможным рассмотрение каких-либо зацепок или запросов, которые строго не соответствуют положениям соглашения, гарантируя, что конфиденциальность информации защищена в любом случае.

Панама будет продолжать выполнять свои обязательства касательно профессионализма и прозрачности и, в то же время, сохранять и улучшать сектор своих услуг, чтобы оставаться впереди как международный фидуциарный и финансовый центр.

15.05.2011
Румыния подписывает налоговое соглашение с Саудовской Аравией

Источник: http://www.nalogi.net/news.htm

Во время визита министра иностранных дел Румынии в Саудовскую Аравию был подписан договор об избежании двойного налогообложения.

15.05.2011
Каймановы острова изменяют Закон о компаниях

Источник: http://www.nalogi.net/news.htm

После завершения серии консультаций Каймановы острова решили изменить Закон о компаниях в целях повышения конкурентоспособности индустрии финансовых услуг.

15.05.2011
Макау и Скандинавские страны подписывают соглашение

Источник: http://www.nalogi.net/news.htm

Макау – один из специальных регионов Китайской Народной республики, наряду с Гонконгом, подписал соглашение по обмену налоговой информацией со Скандинавскими государствами.

15.05.2011
КАРИКОМ проводит переговоры по торговым сделкам

Источник: http://www.nalogi.net/news.htm

Во время проведения переговоров члены Карибского сообщества (КАРИКОМ) обсудили возможность заключения соглашения об экономическом партнерстве между государствами КАРИКОМ и странами-членами ЕС.

15.05.2011
На Сейшельских островах откроется фондовая биржа

Источник: http://www.nalogi.net/news.htm

В 2011 году островное государство в Индийском океане собирается расширить спектр предоставляемых услуг финансового сектора.

10.05.2011
Швейцария упраздняет налоговые льготы для богатых иностранцев

Источник: http://www.rbcdaily.ru

Ряд швейцарских кантонов готовятся к референдумам по поводу отмены налоговых послаблений для богачей, прибывающих из-за рубежа. Если население решит отменить льготы, то поток финансистов из Лондона, рассчитывающих на низкие налоги в Швейцарии, иссякнет.

Как сообщила британская The Daily Telegraph, сразу шесть швейцарских кантонов намерены провести референдумы по поводу отказа от предоставления налоговых послаблений состоятельным иностранцам. В одном из них, Тургау, голосование может состояться уже на этой неделе.

С инициативой отмены подобных налоговых льгот по всей стране выступают левое партийное объединение франкоязычных кантонов Alliance de Gauche, левоцентристская партия социал-демократов, а также «зеленые».

Сейчас проживающие в Швейцарии более 4 тыс. богачей-иностранцев платят налоги паушально, то есть с определенной обговоренной суммы, а не со всего дохода. Это право предоставляется тем, кто впервые переехал в страну. Как правило, они платят примерно пятикратную стоимость аренды жилья в Швейцарии. Так, по словам одного из членов парламента, автогонщик Михаэль Шумахер платит всего лишь 10% от той суммы налога, которую он должен был бы заплатить, если бы такая льгота была отменена. В основном богачи выбирают местом жительства кантоны Во, Женева, Вале, Тичино и Граубюнден.

Особое налогообложение, существующее в Швейцарии, оказалось весьма привлекательным для финансистов из Лондона и некоторых других европейских стран. Больше всего Швейцария манит лондонских банкиров и менеджеров хедж-фондов. Причина тому — ужесточение регулирования в финансовой отрасли и введение 50-процентного налога на бонусы британских «жирных котов».

Свои головные офисы в альпийскую страну перевели два крупнейших лондонских хедж-фонда — Brevan Howard, в управлении которого находится более 32 млрд долл., а также Bluecrest, управляющий активами в объеме 25 млрд долл.

Помимо миллионеров из Сити с удовольствием дышат горным воздухом богачи из Италии, Франции, России, Германии и скандинавских стран.

Ряд кантонов, кстати, уже провели референдумы и отменили налоговые льготы для богачей, эмигрировавших в страну. Так, один из финансовых центров страны, Цюрих, отказался от подобного налогообложения с 2010 года. В результате почти половина проживавших там состоятельных богачей-иностранцев покинули страну. Вполне вероятно, что отмена налоговых послаблений для богатых людей и в других кантонах вынудит их предпочесть Швейцарии страны с мягким налоговым режимом, например Мальту.

01.05.2011
Гонконг объявляет о сокращении налогов

Источник: http://www.nalogi.net/news.htm

Правительство Гонконга сообщило Департаменту по налогам и сборам о разработке закона, вносимого в бюджет 2011-2012 гг.

01.05.2011
Бразилия и Китай обсуждают вопросы торговли

Источник: http://www.nalogi.net/news.htm

Делегация из Бразилии посетит Китай с целью увеличения объемов и диверсификации экспорта в государство, являющееся основным торговым партнером Бразилии.

01.05.2011
В Гонконге разрешено подавать налоговые декларации через интернет

Источник: http://www.nalogi.net/news.htm

Министерство по налогам и сборам Гонконга выпустило декларацию по налогу на доходы, а также руководство по сдаче ее на хранение в электронном виде.

01.05.2011
Непал и США подписывают соглашение

Источник: http://www.nalogi.net/news.htm

В середине апреля представитель США и заместитель премьер министра и министр финансов подписали базовое соглашение о торговле и инвестициях.

01.05.2011
Россия и Гонконг готовы наращивать сотрудничество

Источник: http://www.nalogi.net/news.htm

Во время визита в Гонконг президента России Дмитрия Медведева глава правительства Гонконга Дональд Тсэнг подчеркнул необходимость укрепления экономических связей между государствами.

15.04.2011
Швейцария и Румыния подписывают налоговое соглашение

Источник: http://www.nalogi.net/news.htm

Швейцария и Румыния подписали протокол, вносящий поправки в двустороннее соглашение об избежании двойного налогообложения, в сфере налога на прибыль и капитал.

15.04.2011
Филиппины обдумывают налоговые реформы

Источник: http://www.nalogi.net/news.htm

Финансовый секретарь Филиппинских островов г-н Сезар Пурисима заявил, что введение единой системы налогов на сигареты и алкоголь может вызвать рост налоговой прибыли.

15.04.2011
Парламент Израиля одобряет налоговый режим на нефть

Источник: http://www.nalogi.net/news.htm

Парламент Израиля, Кнессет, одобрил рекомендации комитета по финансовой политике относительно нефтяных и газовых ресурсов государства.

15.04.2011
Швейцария и Индия укрепляют экономические отношения

Источник: http://www.nalogi.net/news.htm

По данным федерального управления Швейцарии федеральный советник Йоханн Шнайдер-Амманн направляется в Индию для закрепления устойчивых тесных отношений между двумя государствами.

15.04.2011
Сингапур и Ирландия подписывают налоговое соглашение

Источник: http://www.nalogi.net/news.htm

8 апреля 2011 года вступило в действие соглашение об избежании двойного налогообложения между Сингапуром Ирландией, подписанное 28 октября 2010 года.

11.04.2011
Налоговая США начала преследование HSBC
Подразделение HSBC в Индии содействовало уходу от федеральных налогов

Источник: http://www.nytimes.com

Как передает The New York Times в понедельник 11 апреля 2011 года Окружной Суд Соединенных Штатов в Нью-Джерси признал виновным в сговоре с целью сокрытия счетов в Индии клиента банка HSBC.

Обвиняемый Ваибхав Дахаке (Vaibhav Dahake) является индусом по происхождению, который получил гражданство США в 2006 году, и проживает в городе Сомерсет (Нью-Джерси). Судом было установлено, что он по сговору с пятерыми неизвестными представителями банка осуществлял сокрытие своих незадекларированных средств на счетах банка в Индии с целью уклонения от федеральных налогов.

Представители Службы внутренних доходов Казначейства США настаивают на издании повесток в отношении банка о неизвестных лицах (a “John Doe” summons) для выяснения и получения максимально возможного объема информации о лицах – гражданах США, уклоняющихся от уплаты налогов через HSBC. Власти США полагают, что дело г-на Дахаке является не единичным, поскольку они располагают предварительной информацией о возможной причастности к такой деятельности индийской аффилированной HSBC структуры NRI Services.

Данная стратегия имела позитивные результаты в деле швейцарского банка UBS.

На HBSС не распространяется такой режим банковской тайны как в деле UBS, поэтому американские эксперты склонны полагать, что HSBC будет в большей степени настроении на сотрудничество.

11.04.2011
США — крупнейшая безналоговая гавань

Источник: http://world.eizvestia.com/full/ssha-krupnejshaya-beznalogovaya-gavan

Борясь со швейцарскими банками, в которых американцы пытаются скрывать от налогов свои сбережения, Соединенные Штаты хранят и маскируют огромные капиталы из стран третьего мира

Американский налоговик Душлас Шульман обнаружил, что крупнейшим оффшором являются сами США

В мире широко распространена практика, когда команды частных банкиров, работающие в мощных финансовых структурах, предлагают богатым людям из различных уголков мира сохранить их деньги в безопасности и секретности.

Причем поговорка «надежно, как в швейцарском банке», скоро станет неактуальной. Уже два года Штаты вынуждают Швейцарию активно подписывать соглашения, предполагающие раскрытие банковских тайн о состоянии счетов американских налогоплательщиков. Одновременно власти Штатов покровительствуют переводу мошеннических операций на свою территорию.

«Работающие в США банкиры активно продают услуги по уклонению от уплаты налогов гражданам Центральной Америки, Карибских островов, всех стран Латинской Америки. Правительство Штатов не пытается остановить это, поскольку банкиры и политики не хотят препятствовать притоку иностранной наличности в США»,— рассказывает бывший конгрессмен, возглавлявший комитет по налоговым расследованиям, Джек Блум.

Финансисты отрицают причастность к мошенничествам и объясняют свою помощь богачам из третьего мира благородными побуждениями. По утверждению президента Флоридской ассоциации банкиров Алекса Санчеса, латиноамериканцы переводят свои деньги в США не для ухода от налогов, а чтобы сохранить их от тиранов и грабителей. Капиталы текут в Штаты, поскольку люди, по его словам, не доверяют финансовым институтам, подконтрольным правителю Венесуэлы Уго Чавесу или колумбийским властям, погрязшим в коррупции и связях с наркоторговцами.

Впрочем, за последние десятилетия было раскрыто немало случаев, когда на счетах американских банков находили средства, выводимые из стран диктаторами и наркокартелями. В 1999 г. расследование Конгресса США обнаружило на депозитах частного банка Citibank деньги президента Индонезии Мухаммеда Сухарто, подозреваемого в вымывании из своей родины миллиардов долларов.

Согласно исследованию Министерства торговли США, иностранцы хранят в американских банках и инвестиционных фирмах около $3,6 трлн. Информация о большей части этих денег, по свидетельству Джека Блума, не раскрывается налоговым структурам в странах, из которых они поступили.

«Мы — крупнейшее налоговое убежище в мире. Есть хорошая шутка о Каймановых островах. Крупнейшая гавань — это остров. Все верно. Этот остров либо Манхэттен, либо Великобритания»,— пишет глава американской аналитической компании Tax Notes International Роберт Голдер.

Американские власти предоставляют очень мало помощи Мексике и другим развивающимся странам в поиске средств, скрытых на их территории. Чиновники отказываются выдавать странам информацию о счетах, открытых их гражданами, ссылаясь на отсутствие информации.

По американскому закону, люди, не имеющие гражданства США и не проживающие на их территории, не обязаны отчитываться о сберегаемых в Штатах средствах и получаемых процентах. Исключением являются депозиты граждан Канады, с которой у США подписано соглашение об обмене банковской информацией. В 2009 г. группа мексиканских министров умоляла главного казначея Штатов Тимоти Гейнера о заключении подобного соглашения, но получила отказ.

«Частные банки США насмехаются над местными законами стран нашей планеты. С 1970-х гг. они тайно посылали сотрудников в Аргентину, Венесуэлу и другие территории, чтобы открывать там тысячи фиктивных компаний и скрывать от налоговых служб стран третьего мира огромные суммы. Одновременно банки лоббировали в Конгрессе поддержку близкой к швейцарской секретности по отношению к иностранцам»,— пишет в своей книге бывший главный экономист консалтинговой компании McKinsey Джеймс Генри.

Недавно глава Федеральной налоговой службы США (IRS) Дуглас Шульман предпринял очередную попытку обязать банки разглашать информацию о вкладах иностранцев. В ответ на это 25 членов Республиканской и Демократической партий написали президенту США Бараку Обаме письмо, в котором утверждается, что эта инициатива нанесет «невосполнимый ущерб американской экономике» в тяжелое для нее время.

Налоговыми гаванями называют государства и территории, проводящие политику привлечения финансовых капиталов из-за рубежа путем предоставления налоговых и других льгот. От оффшорных зон гавани отличаются тем, что льготы здесь распространяются не только на иностранные, но и на местные компании. В 2009 г. Организация экономического сотрудничества и развития составила серый список налоговых гаваней, причислив к ним 32 государства, включая Андорру, Антигуа и Барбуду, Багамы, Британские Виргинские острова, Сан-Марино и Панаму. США в этом перечне нет.

15.04.2011
Швейцария и Румыния подписывают налоговое соглашение

Источник: http://www.nalogi.net/news.htm

Швейцария и Румыния подписали протокол, вносящий поправки в двустороннее соглашение об избежании двойного налогообложения, в сфере налога на прибыль и капитал.

15.04.2011
Сингапур и Ирландия подписывают налоговое соглашение

8 апреля 2011 года вступило в действие соглашение об избежании двойного налогообложения между Сингапуром Ирландией, подписанное 28 октября 2010 года.

14.04.2011
Остров Мэн отчитался за очередное достижение на ниве международного сотрудничества

Правительства острова Мэн и Мексики подписали соглашения об обмене налоговой информацией по стандартам ОЭСР.
Для острова Мэн это стало уже 25 подобным международным соглашением, что в глазах мировой общественности должно свидетельствовать о прозрачности и готовности к сотрудничеству.

14.04.2011
Швейцарский банк сумел договориться с немецкой налоговой, заговорив на общепонятном языке денег

Швейцарский банк Julius Baer договорился с налоговой службой Германии о прекращении расследований в отношении его представительств и сотрудников. Взамен банк обязался разово выплатить правительству Германии 50 млн. евро.

Напомним, что немецкие налоговые органы проводили расследование фактов сокрытия доходов немецких граждан от уплаты налогов при помощи счетов в швейцарском банке.

12.04.2011
Повинуясь нажиму Еврокомиссии, Италия быстро исключила Швейцарию из «черного» списка

Источник: http://www.suprema.ru

Прошлым летом правительство Италии внесло Швейцарию в список офшорных юрисдикций. Такое решение наложило ограничения на использование швейцарских компаний для бизнеса в Италии.
Для разрешения конфликта Швейцария обратилась к посредничеству Еврокомиссии, настаивая на том, что у Италии нет никакого формального повода для санкций.
8 апреля 2011 года итальянские власти официально исключили Швейцарию из «черного» списка.

07.04.2011
Кипр начал выдавать российских беженцев

Источник: http://kommersant.ru
Кипр выдал России гендиректора ООО РИГрупп Дмитрия Котляренко

Кипр выдал России гендиректора ООО Русская инвестиционная группа Дмитрия Котляренко. Следствие считает, что он является соучастником хищения средств из подмосковного бюджета на сумму 30 млрд рублей. Решение о выдаче предпринимателя было принято Верховным судом Кипра, сообщает газета «Коммерсантъ».

Данный прецедент заставит бизнесменов из России более внимательно относиться к возможности размещения специальных групп контроля своих активов в Республике Кипр. Вместе с тем, данное решение компетентной кипрской судебной инстанции позволит оценить основания, при наличии которых лицу не имеет смысла предпринимать попытки скрыться на Кипре от российского правосудия, - добавил эксперт. Необходимо также принять во внимание, что данный прецедент относится именно к гражданину России в бегах, а не к гражданину Республики Кипр.

Стоит отметить, что по этому делу проходят бывший первый замминистра финансов правительства Подмосковья Валерий Носов, а также находящийся в международном розыске бывший министр финансов Московской области Алексей Кузнецов и его супруга, президент ООО РИГрупп Жанна Булок.

04.04.2011
Гонконг-Испания: подписано налоговое соглашение

Источник: http://www.ird.gov.hk/eng/ppr/archives/11040102.htm

20-е соглашение Гонконга об избежании двойного налогообложения

Главный секретарь Администрации САР КНР Гонконг господин Генри Танг (Henry Tang, 唐英年) подписал 1 апреля в Гонконге Соглашение с Испанией об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонений в отношении налогов на доходы. Со стороны Правительства Королевства Испании Соглашение было подписано Вторым Вице-президентом госпожой Еленой Салгадо (Elena Salgado).

Для Гонконга Соглашение с Королевством Испания стало 20-м, после подписания аналогичных договоров об избежании двойного налогообложения с такими странами-партнерами, как Австрия, Бельгия, Бруней, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Индонезия, Ирландия, КНР, Кувейт, Лихтенштейн, Люксембург, Нидерланды, Новая Зеландия, Португалия, Таиланд, Франция, Швейцария, Япония.

По Соглашению предусматривается возможность кредитования налога, уплаченного в Гонконге, против налога, подлежащего уплате в Испании.

В отсутствие Соглашения резиденты Гонконга, получающие дивиденды из Испании, не относящиеся к извлекаемым постоянными представительствами гонконгских компаний в Испании, подлежат обложению налогом у источника в размере 20%. В соответствии с Соглашением налог у источника на дивиденды снижается до 10%. А если получатель дивидендов, являющийся компанией, иной чем товарищество (partnership), имеющей фактическое право на их получение (бенефициарный собственник), владеет, по крайней мере, 25% в капитале испанской компании, выплачивающей дивиденды, то ставка снижается до 0%.

Испанский налог у источника на проценты в настоящее время равен 19%, после вступления Соглашения он будет снижен до 5%.

Налог у источника на роялти Испании составляет 24%, по Соглашению будет снижен также до 5%.

Кроме того, налог на прибыль филиала (в настоящее время ставка налога у источника составляет 19%), который взимается с прибыли, после ее налогообложения в Испании при переводе от испанского постоянного представительства его иностранному головному офису, прекратит применяться к резидентам Гонконга.

01.04.2011
Каймановы острова подписывают с Индией соглашение об обмене информацией

Правительства Каймановых островов и Индии подписали соглашение по обмену налоговой информацией с целью укрепления коммерческих отношений между государствами.

01.04.2011
Япония заключает соглашение по обмену информацией с островами Джерси

Правительство Японии заключило соглашения с островами Мэн и Джерси по обмену налоговой информацией.

31.03.2011
Украинские налоговики нутром чуют, что роялти – это хорошие деньги, вопрос только в том, как до них добраться

Налоговая администрация Украины выпустила письмо, согласно которому только владелец объекта интеллектуальной собственности (а не держатель лицензии) может быть бенефициаром при получении роялти. Такой подход будет иметь крайне негативный эффект для бизнеса, который работает по суб-лицензионным соглашениям с нерезидентами, поскольку существенно ограничит возможность использования соглашений об избежании двойного налогообложения.

Эта инструкция налоговых органов противоречит налоговому кодексу и налоговым соглашениям об избежании двойного налогообложения, поэтому следует ожидать, что ее применение будет оспорено в судебном порядке.

30.03.2011
Лихтенштейн-Гонконг: соглашение ожидает ратификации Гонконгом

Источник: http://www.ird.gov.hk/eng/pdf/Agreement_Liechtenstein_HongKong.pdf

Лихтенштейн скорректировал свое заявление в пресс-релизе от 16.03.2011 г. о том, что ратификация Соглашения между Правительством Княжества Лихтенштейн и Правительством Специального Административного Района Китайской Народной Республики Гонконг об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонений в отношении налога на доходы и капитал от 13 августа 2010 г. (г. Вадуц) завершена в Княжестве Лихтенштейн, однако, ратификация в Гонконге все еще ожидается.

Соглашение об избежании между Лихтенштейном и Гонконгом является крайне интересным для налоговой оптимизации, поскольку предусматривает полное освобождение от налога у источника по налогам на дивиденды и проценты, а по роялти ставка налога у источника снижена аж до 3%.

Как следствие, Лихтенштейн подчеркивает в своем последнем заявлении тот факт, что Соглашение все еще не вступило в силу, и что дата вступления будет оглашена сразу после получения уведомления из Гонконга о завершении процедуры ратификации.

Предполагается, что Гонконг проведет ратификацию в течение следующих нескольких месяцев, а Соглашение начнет применяться к 2012 налоговому году.

С 1 января 2012 г. в Лихтенштейне действует единая ставка корпоративного налогообложения – 12,5% , а для частных холдинговых структур (Privatvermögensstruktur) сохранен безналоговый режим. См. Налоговая реформа в Лихтенштейне – 2011

24.03.2011
Гонконг-Португалия: соглашение об избежании двойного налогообложения

Источник: http://www.ird.gov.hk/eng/ppr/archives/11032201.htm

Гонконг подписал 19-е соглашение

22 марта 2011 года в Гонконге было подписано Соглашение об избежании между САР КНР Гонконг (подписано Секретарем по финансовым услугам и Казначейства профессором Кей Си Чаном) и Португалией (подписано Генеральным консулом Португальской Республики в Гонконге Мануэлем Корвальо).

В отсутствии Соглашения резиденты Гонконга, получающие дивиденды из Португалии, не относящиеся к их постоянным представительствам в Португалии, подлежат обложению португальским налогом у источника по ставкам 20% и 21,5% для корпораций и физических лиц, соответственно. По Соглашению такие налоги у источника снижаются до 10%. А в случае если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды (бенефициарный собственник), при этом, не являющееся товариществом (partnership), владеет непосредственно, по крайней мере, 10% капитала компании, распределяющей дивиденды, то ставка налога у источника на дивиденды снижается до 5%. Соответственно по Соглашению налог у источника по процентам снижается до 10%, а по роялти – до 5%.

Для Гонконга Соглашение с Португалией стало 19, после подписания аналогичных договоров об избежании двойного налогообложения с такими странами, как Австрия, Бельгия, Бруней, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Индонезия, Ирландия, КНР, Кувейт, Лихтенштейн, Люксембург, Нидерланды, Новая Зеландия, Таиланд, Франция, Швейцария, Япония.

18.03.2011
Российские и украинские компании в Британии буду наказывать за коррупцию

Источник: http://www.vedomosti.ru/

Достаточно иметь собственность в Великобритании или листинг на LSE

Британский закон о борьбе со взяточничеством, который был принят в конце прошлого года, распространяется не только на резидентов, но и на всех имеющих бизнес в Великобритании. Иностранной фирме достаточно котироваться на британской бирже, пишет газета «Ведомости».

Ужесточение антикоррупционного закона Британии непосредственно коснется российских компаний, утверждает вице-президент по правовым вопросам АФК «Система» Анна Голдин: SFO называет Россию одной из стран, к которой будет приковано его пристальное внимание.
На иностранную компанию с листингом на LSE британские власти могут воздействовать через регулятора рынка ценных бумаг Великобритании. Например, ходатайствовать о приостановлении листинга, отмечает Голдин. Членам совета директоров и топ-менеджерам оштрафованной или лишившейся листинга компании грозят иски акционеров.

17.03.2011
Співробітництво податкових служб України та Великобританії – тема зустрічі в ДПА України

Источник: http://www.sta.gov.ua

17 березня 2011 року Перший заступник Голови ДПС України – начальник податкової міліції Андрій Головач провів робочу зустріч з начальником відділу міжнародних відносин Податкової та митної служби Її Величності (Великобританія) Аліссон Шаллард-Браун та начальником відділу оперативної діяльності Податкової та митної служби Її Величності (Великобританія) Шоном Рабе.

На зустрічі також були присутні заступник начальника Головного управління податкової міліції ДПА України Борис Дзюба, начальник відділу міжнародного співробітництва ГУПМ ДПА України Святослав Дубина.

Йшлося про співробітництво податкової міліції з компетентними органами Великобританії щодо обміну інформацією, яка цікавить податкові служби обох країн, та досвідом у сфері розкриття і розслідування злочинів, пов’язаних з ухиленням від сплати податків.

15.03.2011
Швейцария подписывает налоговое соглашение с Мальтой

Швейцария и Мальта подписали новое соглашение об избежании двойного налогообложения для дальнейшего положительного развития двусторонних экономических отношений и обмена информацией.

15.03.2011
Остров Мэн и Польша подписывают налоговые соглашения

Правительство острова Мэн объявило о подписании трех налоговых соглашений с Польшей.

15.03.2011
Швейцария и Россия подписывают соглашение об избежании двойного налогообложения

Швейцария и Россия подписали обновленное соглашение об избежании двойного налогообложения. По данным федерального управления Швейцарии наряду с пунктом об административном содействии в рамках международных стандартов обновленное соглашение содержит положения, обеспечивающие выгоду швейцарской экономики. По заявлению администрации с 2009 года в рамках расширения административного содействия в налоговых вопросах Швейцария провела переговоры с более чем 30 государствами. Также Швейцария в настоящее время ведет обсуждение экономически выгодных вопросов, таких как сокращение налога у источника на дивиденды, проценты и роялти. Налоговая дискриминация будет сведена к минимуму. Несмотря на то, что текст соглашения с Россией остается строго конфиденциальным, следующим шагом станет его раскрытие швейцарским кантонам и бизнес сообществам для получения комментариев. Затем соглашение может быть подписано и представлено государственному совету для одобрения. После одобрения соглашения обеими сторонами оно будет ратифицировано и вступит в действие.

14.03.2011
Закон о международных трастах Кипра на русском языке

Источник: http://www.taxpravo.ru

Публично доступный перевод на русский язык Закона о международных трастах Кипра

В июле 1992 года Республика Кипр приняла Закон о международных трастах (Закон № 69/1992). Он предусматривает создание и администрирование международных трастов, которые предоставляют на Кипре значительные преимущества, в том числе и налоговые. Отметим, что Закон – не единственный акт, регулирующий институт траста на Кипре. Он основывается на положениях действующего трастового законодательства Республики (Закон о доверительных собственниках 1955 года, Глава 193 Свода законодательства Кипра, который практически идентичен английскому Акту о доверительных собственниках 1925 года).

Российский налоговый портал представляет первый публично доступный перевод на русский язык Закона о международных трастах Кипра (Закон № 69/1992).
http://taxpravo.ru/law/135082/view

01.03.2011
Люксембург подписывает налоговые соглашения с Барбадосом и Панамой

01.03.2011
Швейцария и Словакия подписали налоговое соглашение

01.03.2011
Малайзия и Катар подписывают протокол налогового соглашения

28.02.2011
США утвердили правила информирования о счетах за рубежом

Источник: http://www.tax-news.com

Американский Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) издал нормативный акт, изменяющий закон the Bank Secrecy Act (BSA), относительно отчета по зарубежным счетам (FBAR), подаваемый в соответствующий орган the Internal Revenue Service (IRS).

Любое лицо США, имеющее финансовый интерес или право подписи, или полномочия относительно любого счета в иностранной компании, если суммарная стоимость превышает 10,000 долларов США в любое время на протяжении календарного года, обязано подать форму отчета FBAR в IRS. Форма должна подаваться независимо от наличия или отсутствия дохода.

25.02.2011
Google использует оффшорные компании

Источник: http://www.jordans.co.uk

Лидер Интернет Google Search будет использовать оффшорные компании для обеспечения эффективного функционирования нового компьютерного центра в Азии.
По данным Тайваньских экономических новостей, инвестиционные компании, принадлежащие Интернет гиганту купили 15 га (37 акров) на Тайване в рамках своих планов по строительству нового компьютерного центра в стране.
Оффшорные компании, зарегистрированные на Британских Виргинских островах, как сообщается, заплатили $ 34,4 млн (£ 21,2 млн) за участок. Google в прошлом сообщал, что планирует построить тайваньскую инфраструктуру для развертывания новой технологии.
Вместе с тем, источник добавил: инвестиционная компания, с капиталом в NT $ 1,2 млрд. (£ 24,8 млн), отказалась раскрывать цель приобретения земли.

В прошлом месяце, также стало известно, что крупные фирмы, в том числе Barclays, BP, Vodafone и Tesco, использовали оффшорные компании и услуги по реструктуризации своей деятельности.

24.02.2011
23 февраля 2011 г. вступило в силу Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонений в отношении налогов на доходы между Гонконгом и Венгрией, которое было подписано 12 мая 2010 года.

Источник: http://www.tax-news.com

23.02.2011
Кабмин утвердил список оффшорных зон

Источник: http://www.kmu.gov.ua

Кипр и Панамские острова не входят в список!!!

Текст документа: Про перелік офшорних зон 143-р редакція від 23.02.2011

КАБІНЕТ МІНІСТРІВ УКРАЇНИ

РОЗПОРЯДЖЕННЯ

від 23 лютого 2011 р. № 143-р

Київ

Про перелік офшорних зон

1. Відповідно до пункту 161.2 статті 161 Податкового кодексу України оприлюднити перелік офшорних зон згідно з додатком.

2. Визнати такими, що втратили чинність:

розпорядження Кабінету Міністрів України від 24 лютого 2003 р. № 77 “Про перелік офшорних зон” (Офіційний вісник України, 2003 р., № 9, ст. 401);

розпорядження Кабінету Міністрів України від 1 квітня 2005 р. № 82 “Про внесення змін у додаток до розпорядження Кабінету Міністрів України від 24 лютого 2003 р. № 77” (Офіційний вісник України, 2005 р., № 14, ст. 722);

розпорядження Кабінету Міністрів України від 1 лютого 2006 р. № 44 “Про внесення зміни у додаток до розпорядження Кабінету Міністрів України від 24 лютого 2003 р. № 77” (Офіційний вісник України, 2006 р., № 5, ст. 239).

3. Це розпорядження набирає чинності з 1 квітня 2011 року.

Прем’єр-міністр України М. АЗАРОВ

Інд.27

Додаток
до розпорядження Кабінету Міністрів України
від 23 лютого 2011 р. № 143-р

ПЕРЕЛІК офшорних зон

Британські залежні території

Острів Гернсі
Острів Джерсі
Острів Мен
Острів Олдерні
Близький Схід
Бахрейн
Центральна Америка
Беліз
Європа
Андорра
Гібралтар
Монако
Карибський регіон
Ангілья
Антигуа і Барбуда
Аруба
Багамські Острови
Барбадос
Бермудські Острови
Британські Віргінські Острови
Віргінські Острови (США)
Гренада
Кайманові Острови
Монтсеррат
Нідерландські Антильські Острови
Пуерто-Ріко
Сент-Вінсент і Гренадіни
Сент-Кітс і Невіс
Сент-Люсія
Співдружність Домініки
Теркс і Кайкос
Африка
Ліберія
Сейшельські Острови
Тихоокеанський регіон
Вануату
Маршальські Острови
Науру
Ніуе
Острови Кука
Самоа
Південна Азія
Мальдівська Республіка

15.02.2011
Чехия рассматривает новые налоговые соглашения

Источник: http://www.nalogi.net

Министерство финансов Чешской Республики заявило о передаче в ближайшее время правительству документов первых двух соглашений по обмену информацией между Чехией и оффшорными юрисдикциями. В соответствии с заявлением от 3 февраля текущего года вышеуказанные соглашения были подписаны с Гернси и островом Мэн. Министр финансов г-н Мирослав Калушек заявил, что соглашения представляют собой важные инструменты в борьбе с уклонением от уплаты налогов и могут оказывать положительное влияние на государственный бюджет. Он также добавил, что в интересах государства заключать соглашения как можно скорее. В настоящее время ведутся переговоры по с тремя государствами. Глава налогового управления добавил, что после ратификации соглашений власти смогут получать информацию по запросу. Для получения сведений государство обязано будет предоставить доказательства совершения того или иного преступления.

15.02.2011
Остров Мэн подписывает налоговое соглашение с Бахрейном

Источник: http://www.nalogi.net

Правительство острова Мэн объявило о подписании своего двадцать второго соглашения, устанавливающего положения по ведению обмена информацией, в форме соглашения об избежании двойного налогообложения. Документ был подписан с Бахрейном. В Бахрейне 3 февраля был подписан меморандум о взаимопонимании, регламентирующий вопросы экономического, торгового и технического сотрудничества. Со стороны Бахрейна соглашение подписал министр финансов г-н Ахмед бин Мохаммед Аль-Халифа, а со стороны острова — казначей г-жа Анне Крэйн. По заявлению г-жи Крэйн она осталась удовлетворена подписанием в Бахрейне двух соглашений. Бахрейн представляет собой ключевую финансовую территорию на Ближнем Востоке, поэтому настоящие соглашения будут в значительной степени способствовать росту возможностей для развития предпринимательской и инвестиционной деятельности между островом Мэн и Бахрейном. Соглашение об избежании двойного налогообложения относится к налоговым вопросам, связанным с перемещением активов и передвижением граждан в пределах острова Мэн и Бахрейна. Оно также соответствует модели Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

15.02.2011
Багамские острова заключают свое двадцать третье налоговое соглашение

Источник: http://www.nalogi.net

Багамские острова подписали 27 января 2011 года соглашение об обмене налоговой информацией с Японией. Целью документа является предотвращение уклонения от уплаты налогов и распределение налоговых прав государств в отношении доходов физических лиц. Соглашение было подписано заместителем премьер министра Багамских островов, министром иностранных дел г-ном Брентом Симонетте и послом Японии на Багамских островах г-ном Хироши Ямагучи. Для Багамских островов это двадцать третье соглашение, а также второе с важным экономическим партнером в Азиатско-Тихоокеанском регионе. Багамские острова имеют семнадцать соглашений с государствами Организации по экономическому сотрудничеству и развитию (ОЭСР) и и девять со странами-участниками большой двадцатки. По словам г-на Симонетте правительство выражает уверенность в глубоком сотрудничестве и процветании государства в качестве международного финансового центра. Соглашение не только способствует расширению сотрудничества по налоговым вопросам, но и разъясняет налоговые права сторон относительно прибыли, полученной за рубежом, студентами, пенсионерами и государственными служащими. Министр также отметил, что документ демонстрирует уровень и разнообразие сотрудничества в налоговой сфере для взаимной экономической выгоды. В заключении г-н Симонетте подчеркнул, что соглашение об обмене налоговой информацией показывает приверженность сторон соблюдению международных норм и стандартов финансового регулирования.

15.02.2011
Ирландия выступила в пользу налоговой декларации ОЭСР

Источник: http://www.nalogi.net

Правительство Ирландии поддержало данные отчета Организации по экономическому сотрудничеству и развитию по международной прозрачности налоговой системы. По заявлению правительства данные отчета отражают ведение эффективного обмена информацией в Ирландии, а также демонстрируют прозрачность юрисдикции для налоговых целей. В отчете даются основные рекомендации, а именно: Ирландии следует принимать необходимые меры, гарантирующие, что применяются соответствующие механизмы для установления владельцев свидетельств на акции на предъявителя. Государство также должно гарантировать, что подписанные им соглашения об обмене налоговой информацией вступят в действие как можно скорее. Ирландия продолжит подписывать соглашения со своими партнерами. Стране следует обновить запросы, на которые не был получен ответ в течение 90 дней. Ирландия получила комбинированный отчет, исследующий нормативно-правовую базу на предмет прозрачности и ведения обмена информацией для налоговых целей. Она оказалась одной из первых стран, получивших подобный отчет.

01.01.2011
Вступило в силу налоговое соглашение между Сингапуром и Ливией

Источник: http://www.nalogi.net/news_prew.htm?id=1318

01.01.2011
Вступило в силу налоговое соглашение между Швейцарией и Мексикой

Источник: http://www.nalogi.net/news_prew.htm?id=1317

01.01.2011
Швейцария готовится увеличивать НДС

Источник: http://www.nalogi.net/news_prew.htm?id=1314

Федеральное управление Швейцарии объявило, что ввиду предстоящего увеличения ставок НДС в стране и в соответствии с указом о ценообразовании продавцы обязаны указывать для покупателей эффективную цену на товары и услуги. Повышение ставки НДС должно вступить в действие 1 января 2011 года. В результате подобных изменений продавцам необходимо будет указывать новые цены в течение трех месяцев после вступления в действие данных изменений. Для обеспечения прозрачности и большей ясности покупателей должны информировать об изменениях в течение определенного периода времени с указанием того, что цены не отражают рост НДС. С 1 января 2011 года стандартный уровень НДС вырастет с 7,6% до 8%. Сокращенный уровень налога, применяемый для книг, газет и журналов, продуктов питания и напитков повысится с 2,4% до 2,5%. Налог на коммунальные услуги увеличится с 3,6% до 3,8%. Продавцам необходимо уведомлять покупателей о новых ставках НДС с помощью специальных стикеров или брошюр. Администрация предупредила, что кантоны будут проводить проверки корректного указания цен. Несоответствие данным требованиям повлечет за собой штрафы в размере до 20000 швейцарских франков.

01.01.2011
Индонезия предлагает налоговые льготы для компаний

Источник: http://www.nalogi.net/news_prew.htm?id=1316