ИНФОРМАЦИЯ О VAT (НДС)

Когда вы можете зарегистрироваться плательщиком НДС

Вы можете зарегистрироваться плательщиком НДС, если вы ведете деятельность. Налоговая расценивает «деятельность» как продолжительная деятельность, включающая оплату за предоставляемые услуги или товары – деньгами или иной формой оплаты как натуральная или бартерная.

Когда вы ведете деятельность

Вы ведете деятельность, например:

- вы получаете доход, осуществляя торговлю, осуществляя профессиональную деятельность, будучи предпринимателем или посредством компании с ограниченной ответственностью
- вы предлагаете выгоду от участия в клубе, ассоциации или подобном органе в обмен на подписку или другую форму оплаты
- вы оказываете другие услуги как клуб или оздоровительный комплекс, благотворительные или иные неприбыльные организации
- когда вы берете деньги за вход в помещения

Ведение деятельности предусматривает повторяемость и продолжительность во времени.

Когда вы не ведете деятельность

Даже если ваша деятельность имеет некоторые или все характеристики, они могут рассматриваться как неподходящие для целей НДС, если они в основном являются развлечением или хобби, или отдельная сделка.

Одна или нечастая продажа вашего личного имущества, например, попадает в такую категорию.

Когда вы должны зарегистрироваться плательщиком НДС

Если вы ведете деятельность, вы должны зарегистрироваться плательщиком НДС, если Ваш оборот за последние 12 месяцев превышает 67000 фунтов стерлингов. Это порог регистрации. Он регулярно изменяется, поэтому сверяйте ваш оборот с действующим порогом. Вы также обязаны зарегистрироваться плательщиком НДС, если:

- вы предполагаете, что ваш оборот превысит порог в следующие 30 дней
- вы принимаете предприятие плательщик НДС как действующий бизнес
- вы продаете товары в Великобританию из другой страны в ЕС и превышаете «порог продажи на расстоянии» - см. статью ниже по регистрации международной торговли.
- вы приобретаете товары из других стран в ЕС на сумму свыше 67000 фунтов стерлингов в год - см. статью ниже по регистрации международной торговли.

Не избегайте регистрации плательщиком НДС при искусственном разделении деловой деятельности

Если вы ведете более одного направления деятельности, продажи во всех направлениях суммируются для определения, должны ли вы зарегистрироваться плательщиком НДС.
Тем не менее, если вы ведете деятельность через несколько отдельных юридических лиц, вам не нужно комбинировать продажи, для того, чтобы определиться с регистрацией плательщиком НДС.
Если налоговая определит, что вы искусственно разделили одну деятельность на несколько частей, налоговая примет решение, что весь бизнес является одним налогооблагаемым лицом и поэтому он должен быть зарегистрирован плательщиком НДС.
Ситуации, когда налоговая принимает решение о едином облагаемом лице включает:

- отдельные юридические лица, продающие зарегистрированными и незарегистрированным клиентам

предприятие НДС плательщик осуществляет продажи только клиентам плательщикам НДС и предприятие не являющееся плательщиком НДС, осуществляет продажи клиентам, которые не зарегистрированы как плательщики НДС.

- одно и то же оборудование и помещения используются разными предприятиями на регулярной основе.

Помещения или/и оборудование принадлежит одной из сторон, которая сдает в аренду другим.
Такая ситуация может произойти в деятельности, связанной с прачечной или едой на вынос.

- разделение того, что обычно продается как единое.

Это свойственно для таких отраслей, как гостиница и продажа завтраков, где одна деятельность поставляет гостиничную услугу, а другая завтраки.
Если вы умышленно избегаете регистрации плательщиком НДС, на вас могут наложить штраф. За серьезные нарушения будет возбуждено расследование и будет возбуждено уголовное дело.

Когда вы можете зарегистрироваться плательщиком НДС добровольно

Вы можете зарегистрироваться плательщиком НДС добровольно если:

- Ваш оборот ниже порога 67000 фунтов стерлингов
- Вы начинаете новое дело и еще не начали торговлю
- вы не являетесь иностранным торговцем, продающим товары в Великобританию – дистанционная продажа – где ваши продажи ниже соответствующего порога
- ваш бизнес находится в Великобритании и вы поставляете товар или услуги только клиентам за пределами Европейского Сообщества (ЕС) – но только если вы приобретаете товары или услуги у компании зарегистрированной плательщиком НДС в Великобритании и/или вы импортируете товары в Великобританию по которым вы можете возмещать НДС.

Преимущества добровольной регистрации

Существует несколько преимуществ для потока наличности, имея возможность выставлять НДС при ваших продажах и возмещении НДС при покупках.

Например:

- если вы продаете товары по нулевой ставке и покупаете товары, облагаемые стандартным образом, вы получите возмещение от налоговой.
- если вы еще не осуществляли продажи или не осуществляли продажи на протяжении отчетного НДС периода, вы можете требовать возмещение НДС по вашим покупкам
- вы используете НДС который ваши клиенты оплатили до того как оплатить его в налоговую.

Отчетность по добровольной регистрации

Если вы прошли добровольную регистрацию плательщиком НДС, вы должны хранить все необходимые документы по НДС и выдавать инвойсы с НДС. Вы также должны заполнить и подавать декларации по НДС регулярно, на протяжении всего времени, пока вы осуществляете платежи или требуете возмещение.

Когда вам не нужно регистрироваться плательщиком НДС

Есть особенные случаи, когда налоговая может не требовать регистрации плательщиком НДС, даже если это необходимо.

Ваша продукция изначально по нулевой ставке

Если вы покупаете и продаете всю или большую часть продукции или услуг в основном по нулевой ставке, вы можете подпадать под «освобождение от регистрации». Это имеет смысл, если вы платите мало или без НДС по вашим покупкам.
Вы подпадаете под освобождение от НДС регистрации заполнив регистрационную форму, указывающую почему вы обращаетесь за освобождением от НДС регистрации.
Если вы выставляете счет с НДС на некоторые ваши продажи, вы должны также показать, что НДС, который вы требуете к возмещению по вашим продажам, будет больше, чем НДС, который вы платите по вашим продажам.
Если вам предоставлено освобождение, вы должны информировать налоговую о любом изменении обстоятельств, если вы не продаете большей частью продукцию по нулевой ставке.
Если вы не получили освобождение, вы становитесь зарегистрированным плательщиком НДС с дня, когда вы подлежали быть зарегистрированным. С этого дня вы должны подавать декларации.

Ваш оборот превысил регистрационный лимит временно

Даже если ваш оборот превысил регистрационный порог, в настоящее время 67000 фунтов стерлингов, налоговая может вас не регистрировать плательщиком НДС, если вы можете показать, что ваши будущие обороты будут ниже регистрационного лимита, который в настоящее время составляет 65000 фунтов стерлингов.

Регистрация плательщиком НДС притом, что вы ведете международную деятельность

Приобретение товаров из стран не ЕС стран

Если вы приобретаете товары из стран не ЕС стоимостью более 67000 фунтов стерлингов или более и не планируете использовать товары для создания налогооблагаемых запасов, вы можете зарегистрироваться плательщиком НДС в Великобритании.

Ведение без офиса Великобритании, при продаже клиентам в Великобритании

Если вам требуется в обычном порядке зарегистрироваться плательщиком НДС по НДС правилам Великобритании, но у вас нет постоянного места ведения дел в Великобритании, вы все равно должны зарегистрироваться плательщиком НДС в Великобритании. Вы будете рассматриваться как «не-учрежденное лицо» (NETP).

Дистанционная продажа из стран не ЕС клиентам в Великобритании

Если стоимость товаров, которые вы продаете из страны не ЕС клиентам в Великобритании – дистанционная продажа – суммой свыше 70000 фунтов стерлингов, вы должны зарегистрироваться плательщиком НДС в Великобритании.
Вы можете загрузить форму заявление для регистрации плательщиком НДС как предприятие не из Великобритании, ведущее дистанционную торговлю клиентам из Великобритании, но регистрация в данное время не возможна онлайн. Форма должна быть напечатана и отправлена по адресу

Международная торговля и акцизные товары в Великобритании

Если вы продаете товары из страны не ЕС в Великобританию, которые подлежат акцизному сбору, как табак или алкоголь, тогда вы должны зарегистрироваться плательщиком НДС в Великобритании, независимо от размеров ваших продаж.

Когда вы не можете зарегистрироваться плательщиком НДС

Вы не можете зарегистрироваться плательщиком НДС если вы не ведете деятельность или вы продаете только товары или услуги, которые освобождены от НДС.
Информация о товарах и услугах, освобожденных от НДС.

Информация, необходимая для заполнения формы для регистрации плательщика НДС:

1) Название компании (или партнерства) и страна регистрации.
2) Детальное описание природы бизнеса (то есть предлагаемые товары или услуги).
3) Была ли уже начата торговая деятельность и, если нет, когда она будет начата, подтверждение намерения вести торговую деятельность (например, контракты и инвойсы покупок или продаж, проекты или окончательные).
4) Дата, с которой требуется регистрация плательщика НДС (если она отличается от указанной в п. 3) и которая не должна предшествовать последним 2,5 месяцам.
5) Письмо на бланке компании по шаблону, который прилагается, уполномочивающее APPLETON COMPANY SERVICES LIMITED действовать как принципал при подписании форм НДС, плюс подписанный в Box 19 одним из директоров или секретарем компании, возвращенная нам форма заявления на регистрация плательщика НДС в Соединенном Королевстве, которую мы вышлем Вам почтой.
6) Зарегистрированный офис и регистрационный номер юридического лица, если компания (и то, и другое обычно указываются в п. 5), дата регистрации и адрес Главного Офиса за рубежом (возможно Вашего офиса)
7) Название и адрес Секретаря Компании.
8) Кто является директорами компании (обычно директора и их гражданство/подданство/национальная принадлежность указываются в уполномочивающем письме) и резидентами, какой страны они являются.
9) Прогноз ожидаемого уровня общих продаж на следующие 12 месяцев. Предпочтительно он должен составлять не менее 50,000 £.
10) Будут ли при осуществлении торговой деятельности присутствовать заказчики – зарегистрированные плательщики НДС в Соединенном Королевстве или заказчики – резиденты Соединенного Королевства, если да, какой ожидаемый уровень продаж в Соединенном Королевстве. Если неизвестно, уровень продаж за предыдущие 12 месяцев.
11) Будут ли в процессе осуществления торговой деятельности приобретаться товары или услуги у сторон – зарегистрированных плательщиков НДС в Соединенном Королевстве и, если да, какой ожидаемый уровень продаж в UK следующие 12 месяцев. Если неизвестно, уровень продаж в UK за предыдущие 12 месяцев.
12) Оценка продаж товаров в рамках ЕС за следующие 12 месяцев (в случае если и поставщики, и заказчики находятся в ЕС), отдельно необходимо указать продажи в UK, если это возможно указать отдельно (возможно указание того же, что и в п. 10).
13) Ожидаемые продажи товаров в ЕС на протяжении следующих 12 месяцев, отдельно необходимо указать продажи в UK, если это возможно указать (возможно указание того же, что и в п. 11 )
14) Любые намерения покупать и продавать в UK, если такие купли и продажи не осуществляются на данный момент, вместе с указанием ожидаемого уровня активности.
15) Место осуществления производства любых товаров, упоминаемых в п. 2.
16) (а) Страны, из которых любые из таких товаров поставляются.
(б) Страны, в которые любые из таких товаров поставляются (то есть страны, в которых находятся конечные покупатели).
(в) Место выполнение услуг и, если отличается, также место нахождения заказчиков.
17) Тип заказчиков, которые приобретают отдельные продукты и услуги.
18) Размер применимого в UK возврата НДС, если ожидается, что расходы UK, несущие НДС, будут нестись иначе, чем через это место нахождения представительства.
19) Копии брошюр от производителя, продавца и заказчиков настолько, насколько имеется в наличии, даже если и не на английском языке.
20) Банковский код, номер банковского счета и валюта счета, а также адрес и номер телефона банка в UK, если применяется.